Поиск налоговых нарушений и разбор схем по НДС в логистике от ФНС

В последнее время активно размещается новость за новостью про обеление рынка грузоперевозок: систематически рассказывается про одно судебное разбирательство за другим в арбитраже, и даже на очень крупные суммы, одновременно с этим предложили амнистию некоторым, кто искусственно дробил бизнес.

Иногда в текстах арбитражных дел указываются "скрытые" контрагенты, информация о которых не указывается в информационно-аналитических источниках, т.к. они не являются ни истцами, ни ответчиками, ни третьими лицами, а просто упоминаются в рамках разбирательства. Например, в этих делах: № А55-15664/2023, № А56-36455/2023, № А60-42813/2023, № А65-31028/2022, № А32-55811/2022 (их на самом деле десятки тысяч подобных) - внутри текста часть контрагентов указана без ИНН, также встречаются конкретные фамилии, прослеживаются интересные связи и расписывается от начала и до конца как доказывается на первый взгляд не самая очевидная связь между субъектами грузоперевозок.

Как искать такие компании и на что обращать внимание?

1. При проверке контрагентов обязательно обращайте внимание на их судебные дела не только в качестве ответчиков, но и в качестве истцов по делам с ФНС - там они часто пытаются оспорить различные доначисления. В том числе по и аффилированным юр. лицам - даже ликвидированным;

2. Используйте https://ras.arbitr.ru : чтобы найти необходимую информацию в поле "Категория спора" выбираем пункт "25. Споры, связанные с применением налогового законодательства". Далее включаем фантазию и в поле "Текст документа" пишем всё, что пытаемся найти: например, название организации (попробуйте названия компаний из этого дела, например, или этого), ИНН или иногда даже сайты.

3. Можно не указывать категорию дела, а в поле "Участник дела" указать "Федеральная налоговая" без конкретики. Таким образом мы отфильтруем дела и отображаться будут только искомые, связанные с налоговыми доначислениями. Текст как в пункте 2.

Таким способом можно найти много арбитражных дел, внутри которых рассказывается о разных схемах транзита НДС и иных нарушениях с полным разбором, допросами причастных лиц, использованных компаниях-"техничках", суммах доначислений - это бесплатный "учебник" с реальными случаями. Если вы искали способ "повышения квалификации" без затрат - пользуйтесь во благо, а не во благо не пользуйтесь.

Важные нюансы:

с помощью этого метода можно узнать с какими конкретно юр. лицами работали крупные компании (если найдете их таким способом) в рамках конкурентной разведки;
фирмы с распространенным наименованием найти почти нереально;
это лишь небольшая часть способов, но их объединяет одно - по большей мере это ручной труд, который пока ещё не полностью автоматизирован, но ФНС уже активно помогает и развивает подобные сервисы;
поле "Текст документа" часто плохо дружит с пробелами, поэтому поиск по ФИО и названиям компаний с пробелом часто выдает странные результаты, как альтернатива - можно попробовать sudact, либо другие ресурсы.

Дополнительно существует два БЕСПЛАТНЫХ инструмента по поиску "разрывов" НДС:

Реестр Ассоциации добросовестных налогоплательщиков: https://информресурс.радо.рус - бесплатно, про логистику и не только, пока не очень многочисленно, но уже очень перспективно, на основе АСК НДС 2;
Сервис от ФНС "Как меня видит налоговая" - подробнее о нём можно почитать тут: https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/13632452/ - исходя из описания там применяется АСК НДС 3, у контрагента запрашивается выписка из личного кабинета налогоплательщика на текущий момент с возможностью проверки этой выписки: https://service.nalog.ru/scoring/, либо использовать как соц. сеть - добавляете себе в "друзья" контрагента, видите всю необходимую информацию в любой момент времени, но на принципах прозрачности - вы видите всё о КА, КА видит всё о вас;
В 2026 году ФНС обещает отдавать эти выписки без участия интересующего нас контрагента и будет считать скоринг по своей методологии.

Налоговый контроль.

В продолжении темы про взгляд ФНС на деятельность предпринимателей: Суворова Елена Владимировна, начальник управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России 31.07.2024 выступила с темой "Тенденции в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков".

Презентация вышла довольно объёмная, в ней содержится много интересного:

🔸 Судебная практика - не только успешная для ФНС, но и для заподозренных контрагентов;
🔸Рассказывается кратко о критериях дробления и выявления выгодоприобретателей;
🔸Критерии оценки юридических лиц;
🔸 Описание концепции "разумного истребования" от ИФНС;
🔸 Концепция внутренних комплаенс - процедур
... и много другого с красочными примерами и отсылками на нормативные документы, что не менее важно.

Таких структурных материалов от ФНС встречается не так много, поэтому изучаем и добавляем в копилку наработки и остальные светлые мысли. Особенно интересно - используете ли вы при проверке контрагентов предложенную для скачивания выписку (на минуточку - бесплатный сервис проверок юр. лиц с балльной системой, указывающий на разрывы НДС).

Саму презентацию можно найти также здесь или здесь

В том числе для логистической отрасли стоит обратить внимание на:
🔸письмо "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
🔸Постановление пленума ВС РФ "О некоторых вопросах применения законодательства о договоре перевозки автомобильным транспортом грузов, пассажиров и багажа и о договоре транспортной экспедиции"
🔸Презентацию налогового инспектора от 07.2024г. "Как проблемные контрагенты приводят к налоговым рискам" - там много любопытных моментов