Номиналы мои номиналы
В последнее время по работе мне часто приходится сталкиваться с номинальными директорами в грузоперевозках, об этом у меня есть даже доклад, а вот поста на эту тему не написал. И тут недавно на канале Дмитрия Ряховского, эксперта в сфере налогов (Ряховский: Налоги без фильтра), как раз об этом был хороший пост с отсылками на нормативные документы и судебную практику. С его разрешения немножко перепечатаю для истории.
Нужно понимать, что номиналов в виде директоров фирм используют как и для злого умысла (завладеть чужими деньгами или грузами), так и с добросовестными намерениями (например, фирмой управляет всем какой-нибудь госслужащий через свою тещу, но все оплачивается, бизнес ведется честно).
Также стоит отметить, что не бывает так, что один признак сразу же говорит о номинальности руководителя, чаще всего - это совокупность причин. А ещё стоит отметить, что часть информации из списка ниже вообще невозможно узнать доступными способами, по большей части это критерии налоговой, которая может получить почти любую информацию.
Совсем крохотное количество признаков были указаны в письме ФНС России № ГД-4-14/5722@, но время идет вперед и прогресс не стоит на месте
🔸 Итак, директор будет считаться подозрительным если:
- возраст не старше 23 лет (постановление АС ЗСО от 18.06.2024 по делу № А70‑6669/2023);
- низкий уровень образования;
- не получает зарплату в своей компании или минимальную зарплату;
- работал рабочим в другой компании (постановление АС ЗСО от 02.07.2019 № А27-13379/2018);
- был лишен прав или состоит на учете в наркологическом диспансере;
- неправильное название компании (постановление АС ЗСО от 29.03.2019 № А27-12830/2018);
- не знает где офис (постановление АС МО от 26.04.2019 № А40-44152/2018);
- не знает сколько сотрудников (постановление АС СЗО от 20.06.2019 № А56-79607/2018);
- он является пенсионером и не мог фактически работать (постановление АС ДО от 08.04.2019 № А73-11311/2018) (возраст примерно от 65 лет);
- терял паспорт (постановление АС Уральского округа от 26.07.2019 № А76-19673/2017);
- не имеет больших активов;
- числится руководителем или учредителем в компаниях с меткой о недостоверности;
- прописан, но не живет в квартире, где зарегистрирована его организация;
- постоянно проживает за границей;
- отсутствие постоянного места работы;
- незначительный уровень дохода;
- проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
- является руководителем или учредителем нескольких фирм (определение ВС от 11.01.2021 № 307-ЭС20-16638);
- не участвует в деятельности компании, не управляет денежными потоками (определение ВС от 05.02.2020 № 309-ЭС19-26860);
- не получает зарплату или дивиденды или получает в минимальном размере;
- имеет многочисленные кредиты, в частности, в МФО;
- не владеет информацией о деятельности компании, о способе представления отчетности;
- не имеет навыков руководства (постановление 9 КС от 12.03.2020 № 16-541/2020);
- не имеет доступа к ЭЦП и не контролирует ее использование (определение ВС от 24.08.2021 № 305-ЭС21-13824);
- не отвечает на запросы налоговиков;
- не является в ИФНС;
- сам заявил о своей номинальности (постановление АС ПО от 08.07.2019 № А12-23540/2018)
-иностранец из стран СНГ
От себя добавлю ещё один пункт: если вдруг в поисковике видите по ФИО директора в его регионе какое-то судебное дело, особенно уголовное, особенно по имущественной статье или связанной с наркотиками или директор вовсе находится в розыске - чаще всего интуиция вас не обманывает 🌚
А вообще самый простой способ разобраться с этой дилеммой - пообщаться с директором на профессиональную тему, там чаще всего несколько вопросов и всё становится понятным.
Кстати, отдельно стоит отметить, что наказывают номиналов иногда строго, а иногда не очень (из моей презы, статистика предоставлена Агентством правовой информации https://stat.апи-пресс.рф):
